ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศในญี่ปุ่น: การยกไปและการหักกลบ

อัปเดต 4 พฤศจิกายน 2026 · เขียนโดย Broker Atlas: ทีมคู่มือ · ตรวจข้อมูลโดย Broker Atlas: ทีมข้อมูล

คำตอบสั้น ๆ

สำหรับผู้อยู่ในญี่ปุ่น ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศ ยกไปปีถัดไปไม่ได้ ตาม National Tax Agency การยกขาดทุนไปสามปีใช้เฉพาะเงินได้ประเภทฟิวเจอร์สจากการเทรดกับบริษัทที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น ส่วนฟอเร็กซ์ต่างประเทศเป็นเงินได้เบ็ดเตล็ดทั่วไป ขาดทุนหักกลบได้ เฉพาะภายในเงินได้เบ็ดเตล็ดของปีเดียวกัน คือกับกำไรที่โบรกเกอร์ต่างประเทศอีกราย หรือรายได้เสริมอื่น แต่หักกับเงินเดือนหรือกำไรจากโบรกเกอร์ FX ในญี่ปุ่นไม่ได้

คู่มือนี้สำหรับใคร

คู่มือนี้สำหรับผู้ที่ อาศัยอยู่ในญี่ปุ่น และเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ ซึ่งกฎภาษีญี่ปุ่นปฏิบัติต่างจากโบรกเกอร์ที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น ถ้าคุณอยู่ไทยหรือประเทศอื่น ดู คู่มือภาษีฟอเร็กซ์ กฎเรื่องขาดทุนต่างกันมากในแต่ละประเทศ

ขาดทุนต่างประเทศยกไปไม่ได้

National Tax Agency อธิบายว่าขาดทุนของ เงินได้เบ็ดเตล็ดประเภทฟิวเจอร์ส (sakimono torihiki ni kakaru zatsu shotoku tō) ที่ใช้ไม่หมดในปีนั้น สามารถหักจากเงินได้เบ็ดเตล็ดประเภทฟิวเจอร์สในแต่ละปีของสามปีถัดไป (NTA Tax Answer No. 1521)

การปฏิบัติพิเศษนี้ครอบคลุมการเทรดที่คู่สัญญาเป็น ผู้ประกอบธุรกิจตราสารการเงินที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น (บริษัท Type I) หรือสถาบันการเงินที่จดทะเบียน โบรกเกอร์ที่ไม่ได้จดทะเบียนในญี่ปุ่นไม่เข้าเงื่อนไข กำไรขาดทุนจึงเป็น เงินได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีรวมกับเงินได้อื่น ตามหลัก ผลคือ ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศยกไปปีหน้าไม่ได้

อะไรหักกลบได้ อะไรไม่ได้

NTA ระบุว่าขาดทุนที่เกิดในการคำนวณเงินได้เบ็ดเตล็ดหักกลบกับเงินได้อื่นไม่ได้ (NTA Tax Answer No. 1500) และการหักกลบข้ามประเภทจำกัดเฉพาะขาดทุนจากอสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจ การโอนทรัพย์สิน และป่าไม้ (NTA Tax Answer No. 2250)

การจับคู่	หักกลบได้ไหม
กำไรที่โบรกเกอร์ต่างประเทศ A กับขาดทุนที่โบรกเกอร์ต่างประเทศ B	ได้ (เงินได้เบ็ดเตล็ดทั้งคู่)
ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศกับเงินได้เบ็ดเตล็ดอื่น (เช่น ค่าจ้างงานเสริม)	ได้
ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศกับเงินเดือน	ไม่ได้
ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศกับกำไรที่โบรกเกอร์ FX ที่จดทะเบียนในญี่ปุ่น	ไม่ได้
ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศกับกำไรหุ้นจดทะเบียน	ไม่ได้
ขาดทุนต่างประเทศปีนี้กับกำไรปีหน้า	ไม่ได้ (ยกไปไม่ได้)

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติเงินได้เบ็ดเตล็ดของคุณในปีหนึ่งคือ:

โบรกเกอร์ต่างประเทศ A: +¥800,000
โบรกเกอร์ต่างประเทศ B: −¥500,000
ค่าจ้างเขียนงานเสริม (เงินได้เบ็ดเตล็ด หลังหักค่าใช้จ่าย): +¥100,000

เงินได้เบ็ดเตล็ดของปีคือ +¥400,000 และนั่นคือยอดที่คุณแจ้ง ถ้าคุณเป็นลูกจ้างและยอดรวมไม่เกิน ¥200,000 อาจไม่ต้องยื่นแบบระดับประเทศ แต่ภาษีผู้อยู่อาศัยยังใช้อยู่ ดู กฎ ¥200,000

ปีถัดมา สมมติคุณขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศ ¥1,000,000 และไม่มีเงินได้เบ็ดเตล็ดอื่น ขาดทุนนี้หักกับ ¥400,000 ของปีก่อนไม่ได้ และหักกับกำไรปีต่อ ๆ ไปก็ไม่ได้ มันหายไปในทางภาษี

ทำไมเรื่องนี้สำคัญตอนเลือกโบรกเกอร์

กำไรเสียภาษีในอัตราก้าวหน้า (ภาษีระดับประเทศสูงสุด 45% บวกภาษีผู้อยู่อาศัย) แต่ขาดทุนยกไปไม่ได้ ผลการเทรดต่างประเทศที่ผันผวนจึงอาจเสียภาษีรวมหลายปีมากกว่าผลสุทธิเท่ากันที่โบรกเกอร์ญี่ปุ่นที่จดทะเบียน ซึ่งใช้อัตราคงที่และยกขาดทุนได้สามปี นี่คือหนึ่งในข้อแลกเปลี่ยนหลักใน โบรกเกอร์ที่มีการกำกับเข้มกับต่างประเทศ

บันทึกทุกเทรดที่ปิด สวอป และค่าใช้จ่ายของแต่ละโบรกเกอร์ เพื่อรวมผลของปีได้ถูกต้อง ค่าใช้จ่ายลดยอดที่ใช้คำนวณภาษี ดู ค่าใช้จ่ายที่หักได้ของเทรดเดอร์

ประมาณภาษี

ดูว่าปีที่มีกำไรเพิ่มภาษีเท่าไรด้วย เครื่องคำนวณภาษีฟอเร็กซ์ต่างประเทศของญี่ปุ่น ซึ่งใช้ตารางอัตราของ NTA และอัตราภาษีผู้อยู่อาศัยมาตรฐาน

คู่มือนี้อธิบายกฎทั่วไปเท่านั้น สำหรับกรณีของคุณ สอบถามสำนักงานภาษีในพื้นที่หรือนักบัญชีภาษีที่มีใบอนุญาต (zeirishi)

คำถามที่พบบ่อย

หักขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศกับเงินเดือนได้ไหม

ไม่ได้ NTA ระบุว่าขาดทุนที่เกิดในเงินได้เบ็ดเตล็ดหักกลบกับเงินได้ประเภทอื่นไม่ได้

รวมผลจากหลายโบรกเกอร์ต่างประเทศได้ไหม

ได้ ทั้งหมดเป็นเงินได้เบ็ดเตล็ด กำไร ¥500,000 ที่โบรกเกอร์หนึ่งกับขาดทุน ¥300,000 ที่อีกรายจึงเป็นเงินได้ ¥200,000 ของปีนั้น

ขาดทุนต่างประเทศหักกับกำไรจากโบรกเกอร์ FX ญี่ปุ่นได้ไหม

ไม่ได้ FX ในประเทศกับบริษัทที่จดทะเบียนเป็นเงินได้ประเภทฟิวเจอร์สที่เสียภาษีแยก ส่วนฟอเร็กซ์ต่างประเทศเป็นเงินได้เบ็ดเตล็ดที่เสียภาษีรวมกับเงินได้อื่น NTA แยกสองประเภทนี้ออกจากกัน

ปีที่ขาดทุนอย่างเดียวต้องยื่นแบบไหม

ขาดทุนฟอเร็กซ์ต่างประเทศอย่างเดียวยกไปไม่ได้ การยื่นจึงไม่เปลี่ยนภาษีของคุณ ถ้าปีนั้นมีเงินได้เบ็ดเตล็ดอื่น ให้หักกลบกันแล้วแจ้งยอดรวม